Résidence fiscale Paraguay : Guide Complet 2025

L’essentiel à retenir : Le Paraguay n’est pas un paradis fiscal, mais un pays à fiscalité territoriale. Seuls les revenus générés localement sont imposables, avec un taux plafonné à 10%. Les revenus étrangers, qu’ils proviennent de gains en bourse, de plus values crypto, d’un revenu en ligne ou d’une retraite, bénéficient d’un impôt à 0%. Une structure fiscale claire et avantageuse pour optimiser son patrimoine en 2025.

Les impôts paraguay sont-ils vraiment un avantage décisif pour les expatriés en 2025 ?

 Derrière l’idée reçue d’un « paradis fiscal », ce guide complet démystifie les règles de la fiscalité territoriale, seule clé pour optimiser votre situation.

Découvrez comment les revenus étrangers échappent totalement à l’impôt local, tandis que les revenus locaux bénéficient d’un taux plafonné à 10%, le tout sans impôt sur la fortune ni sur les successions.

Une spécificité d’autant plus précieuse que le pays n’a signé que peu de conventions de lutte contre la double imposition. Une clarté juridique et des stratégies fiscales concrètes à portée de main.

1. Le Paraguay, un paradis fiscal ? Mettre la situation au clair pour 2025
2. Le principe de la territorialité : la clé de voûte de la fiscalité paraguayenne
3. Les principaux impôts pour les personnes et les entreprises
4. Les impôts que vous ne paierez pas au Paraguay : un avantage majeur
5. Le guide pratique de la conformité fiscale pour l’expatrié
6. Stratégie fiscale 2025 : synthèse et regard sur la vie au Paraguay

Le Paraguay, un paradis fiscal ? Mettre la situation au clair pour 2025

Paraguay et fiscalité : déconstruire les idées reçues

Pourquoi le Paraguay est-il souvent décrit comme un « paradis fiscal » ? La réponse réside dans son impôt sur les revenus étrangers à 0 % pour les résidents fiscaux. Cette image est trompeuse : le pays applique un cadre juridique clair basé sur le principe de territorialité. Contrairement aux paradis fiscaux traditionnels, il collabore avec des organismes internationaux. En 2025, ce système attire les expatriés, mais nécessite de respecter des conditions strictes pour en bénéficier légalement.

Le principe de territorialité : la véritable clé d’optimisation

Le principe de territorialité fiscale au Paraguay est le pilier du système : seuls les revenus générés localement sont imposés. Les revenus étrangers, qu’ils proviennent d’investissements, d’entreprises en ligne ou de clients internationaux, ne sont pas soumis à l’impôt local. Par exemple, un entrepreneur numérique basé à Asunción ne paie aucun impôt sur ses revenus en ligne, à condition de prouver leur origine étrangère. En revanche, les revenus locaux (comme des loyers) sont taxés à 8-10 %. Pour en bénéficier, il faut obtenir le RUC (Registro Único del Contribuyente) et rompre sa résidence fiscale dans son pays d’origine. Ce système, bien que séduisant, exige une structuration rigoureuse pour éviter les erreurs, comme une mauvaise déclaration de la source des revenus.

Le principe de la territorialité : la clé de voûte de la fiscalité paraguayenne

Le Paraguay applique un système fiscal territorial : seuls les revenus générés localement sont imposables. Contrairement à la France ou aux États-Unis, pas d’imposition mondiale. Les expatriés bénéficient d’une exonération légale totale sur leurs revenus étrangers, renforcée par l’absence d’impôt sur la fortune ou les successions, et des régimes incitatifs pour les investissements.

Comprendre la distinction critique : revenus de source locale vs. étrangère

La règle est claire : seuls les revenus gravados (imposables) issus du Paraguay sont taxés. Les revenus no gravados (non imposables) étrangers sont exonérés à 100%. C’est une base légale, pas une niche. Un revenu est local s’il :

• Provient d’une activité au Paraguay (ex. prestation de service à Asunción).
• Découle d’actifs situés au pays (ex. loyer d’un bien immobilier à Ciudad del Este).
• Est lié à des droits exploités dans le pays (ex. brevet utilisé localement).
• Rémunère des services pour des entités paraguayennes.

Les revenus étrangers sont exonérés s’ils proviennent de sources extérieures, comme un télétravail pour une entreprise étrangère ou des investissements hors-frontières. Pour les activités numériques, l’origine des clients ou l’adresse IP peut déterminer la qualification.

Exemples concrets pour un expatrié en 2025

Illustration des cas :

• Revenus imposables : Salaires d’une entreprise locale, honoraires pour une mission à Asunción, loyers d’un bien paraguayen, bénéfices d’un commerce à Encarnación.
• Revenus non imposables : Revenus en ligne, dividendes d’actions étrangères, pension de retraite française, loyers hors Paraguay, salaires pour un télétravail à l’étranger, plus-values sur des actifs détenus hors du pays.

Au Paraguay, seule la valeur créée localement est imposée. Vos revenus étrangers sont légalement ignorés.

Un développeur web résident fiscal, travaillant pour des clients, paie 0% d’impôt s’il justifie l’origine étrangère via des contrats ou des transferts bancaires. En revanche, les loyers d’un bien au Paraguay sont soumis à l’IRP (8-10%) et à la TVA locale (10%). Pour les activités locales, l’obtention du RUC (numéro fiscal) est obligatoire, même pour un commerce mineur.

Les principaux impôts pour les personnes et les entreprises

L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP)

Le Paraguay applique un régime progressif pour l’Impôt sur le Revenu des Personnes physiques (IRP). Les taux varient entre 8 % et 10 %, avec un plafond très compétitif par rapport aux standards mondiaux. Seuls les revenus générés localement sont imposables, un avantage clé pour les expatriés. Les déductions incluent des dépenses personnelles et familiales, réduisant potentiellement la base imposable.

La fiscalité des entreprises et des dividendes (IRE et IDU)

L’Impôt sur la Rente des Entreprises (IRE) s’applique aux sociétés résidentes à un taux unique de 10 % sur les bénéfices nets. Selon les données économiques, ce taux reste stable, renforçant l’attractivité du pays. Les dividendes versés aux résidents sont soumis à l’Impôt sur les Dividendes et Utilités (IDU) à 8 %, contre 15 % pour les non-résidents. Les traités d’évitement de double imposition peuvent réduire ces taux, comme 5 % pour les résidents espagnols.

La TVA (IVA) et l’imposition des plus-values

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (IVA) au Paraguay s’élève à 10 % pour la plupart des biens et services. Un taux réduit de 5 % s’applique aux produits de première nécessité, médicaments et certains services. Le taux standard de TVA est maintenu en 2025. Les plus-values réalisées par des particuliers résidents sont imposées à 8 %, avec une méthode simplifiée limitant le taux effectif à 2,4 % si les coûts d’acquisition ne sont pas justifiés.

Les régimes fiscaux simplifiés, comme l’IRE Simple pour les petites entreprises, offrent des avantages supplémentaires. Les investissements éligibles à la Loi n° 7.547/2025 bénéficient d’une taxe unique de 1 % sur la valeur ajoutée. En pratique, la combinaison d’un taux de TVA bas et d’une fiscalité incitative sur les plus-values rend le Paraguay attractif pour les expatriés. Cependant, la documentation des coûts d’acquisition reste cruciale pour optimiser l’imposition des plus-values.

Les impôts que vous ne paierez pas au Paraguay : un avantage majeur

Zéro impôt sur la fortune

Le Paraguay n’applique aucun impôt sur la fortune personnelle, un atout rare au niveau mondial. En 2021, un projet de taxation des patrimoines supérieurs à 8-10 millions de dollars a été rejeté après des critiques accusant ce projet de décourager l’investissement. Aucune loi de ce type n’est en vigueur à ce jour.

Zéro impôt sur les successions et donations

Les héritages et donations sont exonérés d’impôt, contrairement à de nombreux pays. Toutefois, la vente de biens hérités (ex. actions) peut générer des gains imposables. L’immobilier paraguayen bénéficie ainsi d’une transmission sans frais fiscaux.

Et les impôts fonciers ?

L’impôt foncier (1 à 2 % de la valeur cadastrale) reste modeste. La « valor catastral », fixée annuellement, est bien inférieure à la valeur marchande. Un bien coté 100 000 $ sur le marché pourrait avoir une valeur fiscale de 20 000 $, limitant la charge. Ce prélèvement concerne uniquement les biens locaux.

Le guide pratique de la conformité fiscale pour l’expatrié

Devenir résident fiscal : ce qui compte vraiment

Le Paraguay applique un système fiscal territorial. Aucune règle des 183 jours n’est exigée : le statut de résident fiscal dépend du « centre des intérêts économiques et vitaux ». Vous pouvez donc devenir résident fiscal avec une présence réduite sur place.

Les avantages incluent un taux fixe de 10 % sur les revenus locaux, aucune imposition sur les revenus étrangers, ni d’impôt sur la fortune ou les successions. Un certificat de résidence fiscale paraguayen est conseillé pour justifier votre statut vis-à-vis de votre pays d’origine et bénéficier des conventions internationales. Ce document facilite l’accès aux traités de non-double imposition, comme celui en vigueur avec la France.

S’enregistrer auprès du fisc : l’étape clé du RUC

Le RUC (Registro Único de Contribuyentes) est obligatoire pour toute activité économique : entreprise, freelance ou investissement locatif. Il permet de déclarer la TVA (IVA à 10 %) et l’impôt sur les sociétés (CIT à 10 %).

1. Obtenez votre résidence temporaire et votre Cédula d’Identité paraguayenne
2. Effectuez l’inscription via le SET.
3. Recevez votre RUC et vos identifiants pour les déclarations en ligne.

Commencez par les démarches pour obtenir votre résidence au Paraguay. Le RUC actif permet d’émettre des factures légales et de respecter les obligations fiscales comme la TVA mensuelle. Pour les non-résidents, le RUC reste utile pour certains investissements, mais les déclarations se limitent aux revenus locaux.

Déclarations et paiements : les erreurs à éviter

Les échéances fiscales varient selon les taxes. Les résidents fiscaux déclarent leurs revenus locaux via l’IRP (8 à 10 %), les entreprises paient le CIT à 10 % avec une déclaration annuelle avant fin avril. Les retards de paiement de l’IRP entraînent des pénalités de 4 à 14 %, plus 0,116 % d’intérêts par jour. Les entreprises doivent aussi soumettre un audit externe si leur chiffre d’affaires dépasse 6 milliards de PYG.

Confondre « faibles impôts » et « absence d’obligations » est une erreur fréquente. Une bonne gestion est essentielle pour profiter des avantages fiscaux du Paraguay.

Pour éviter ces risques, recourez à un expert en comptabilité au Paraguay. Même sans activité, les déclarations périodiques restent obligatoires pour maintenir votre statut fiscal. Les délais précis, comme le paiement de la TVA avant le 20 de chaque mois, doivent être intégrés à votre gestion quotidienne.

Stratégie fiscale 2025 : synthèse et regard sur la vie au Paraguay

Le Paraguay et les conventions de non-double imposition

Le Paraguay se distingue par un réseau limité de conventions fiscales bilatérales. En 2025, seuls des accords avec le Chili, l’Espagne, le Qatar, Taïwan, les Émirats Arabes Unis et l’Uruguay seront opérationnels. Cela contraste avec des destinations fiscales comparables, où les réseaux de traités sont plus étendus.

Pour autant, le principe de territorialité reste la clé. En pratique, seuls vos revenus locaux sont imposables, indépendamment des conventions existantes. Cette règle simplifie la gestion fiscale pour les expatriés, mais exige une vérification préalable de leur pays de résidence antérieur.

Le Paraguay a adopté la Convention multilatérale d’assistance fiscale (loi 6.656/2020), active depuis 2022. Cependant, certaines limites persistent : pas d’échange automatique de données, ni d’assistance pour les impôts locaux ou les successions. En cas de doute, le recours à un conseiller local reste indispensable.

Votre bilan fiscal au Paraguay : les points à retenir

En synthèse, le Paraguay propose un cadre attractif pour les expatriés, grâce à cette structure fiscale unique :

• 0% d’impôt sur les revenus étrangers (salaires, dividendes, activités numériques).
• Un taux plafonné à 10% sur les revenus locaux (IRE, avec un régime simplifié à 3% pour les petites activités).
• Aucun impôt sur la fortune, les successions ou les donations.
• Flexibilité sur la résidence fiscale, sans obligation de 183 jours de présence.

Ces avantages s’accompagnent d’un coût de la vie parmi les plus bas d’Amérique du Sud. Découvrez ici comment ce cadre fiscal s’intègre à un mode de vie abordable.

Cependant, chaque situation mérite une analyse personnalisée. Les évolutions internationales comme le BEPS 2.0 (impôt minimum mondial de 15%) pourraient affecter certains régimes incitatifs. Pour sécuriser votre projet, contactez-nous : une étude gratuite de votre cas spécifique vous attend.

Le Paraguay, loin des clichés, offre un cadre fiscal clair basé sur la territorialité. Seuls vos revenus locaux sont imposés, plafonnés à 10%, tandis que votre patrimoine et revenus étrangers restent intouchés. Une opportunité unique à saisir en 2025 pour optimiser votre fiscalité tout en profitant d’un coût de vie attractif. Contactez-nous pour une stratégie adaptée à votre situation.

FAQ

Quelle est la structure de la fiscalité au Paraguay en 2025 ?

Le Paraguay repose sur un système fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus générés à l’intérieur de ses frontières sont imposables. Pour les expatriés, cette logique offre un avantage majeur : vos revenus étrangers (salaires, dividendes, revenus locatifs hors du pays, pensions étrangères, etc.) sont soumis à 0% d’imposition. Ce cadre juridique clair et stable est l’un des piliers de la fiscalité paraguayenne.

Les revenus locaux, eux, sont soumis à des taux compétitifs. L’IRP (Impôt sur le Revenu des Personnes) peut atteindre un maximum de 10% sur les revenus professionnels, tandis que les revenus immobiliers sont imposés à 8%. Enfin, une TVA (IVA) au taux standard de 10% s’applique à la plupart des biens et services, avec un taux réduit à 5% pour les produits nécessaires à la vie quotidienne.

Quels sont les taux d’imposition réels au Paraguay ?

Le Paraguay propose des taux d’imposition parmi les plus attractifs du continent. Les revenus de source locale des particuliers sont soumis à l’IRP, avec un taux maximal de 10%. Les entreprises, quant à elles, paient un impôt unique de 10% sur leurs bénéfices (IRE). Lorsque des dividendes sont distribués, un taux de 8% s’applique pour les résidents et de 15% pour les non-résidents (IDU).

La TVA (IVA) s’applique à un taux standard de 10% sur les biens et services vendus localement, avec un taux réduit à 5% pour certains produits de première nécessité. Ce système simple et transparent contraste avec la complexité des régimes fiscaux de nombreux pays européens.

Le Paraguay est-il le pays le plus avantageux fiscalement ?

Le Paraguay se distingue par son système de territorialité, rare dans sa simplicité. Contrairement à de nombreux pays seuls, le Paraguay n’est pas une zone de non-droit fiscal, mais un État qui s’appuie sur un cadre juridique clair. Ce système territorial permet aux résidents fiscaux d’échapper à l’imposition sur l’ensemble des revenus étrangers, tout en bénéficiant de taux locaux compétitifs.

En termes d’avantages fiscaux, le Paraguay se place parmi les destinations les plus attrayantes, notamment pour les nomades digitaux, les entrepreneurs numériques et les retraités internationaux. Cette combinaison de simplicité légale et de faible imposition en fait une destination unique en Amérique latine.

Le Paraguay offre-t-il une exonération totale d’impôts ?

Le Paraguay n’est pas un pays « sans impôts », mais propose un système judicieux basé sur la territorialité. Les revenus de source étrangère sont légalement exonérés d’imposition, ce qui signifie qu’un citoyen français vivant au Paraguay et percevant une retraite depuis la France ne paiera aucun impôt sur cette pension.

Cette règle s’applique à tous les résidents fiscaux du pays, à condition que vos revenus proviennent de l’étranger. Les revenus locaux (activité professionnelle, investissements immobiliers, etc.) restent imposables, mais à des taux modérés (maximum 10% sur les bénéfices). Ce système offre ainsi une fiscalité très compétitive sans sombrer dans l’illégalité.

Quels sont les avantages à investir au Paraguay ?

Investir au Paraguay offre plusieurs avantages fiscaux importants. D’abord, vos revenus internationaux (dividendes, plus-values, intérêts, etc.) bénéficient d’une exonération légale d’impôts. Ensuite, l’absence d’impôt sur la fortune, les successions et les donations ouvre des perspectives de planification patrimoniale rares.

Les activités économiques locales profitent également d’un environnement favorable : un taux unique de 10% sur les bénéfices d’entreprise (IRE), et 8% sur les loyers locaux. Enfin, le Paraguay n’a pas de règle stricte de présence fiscale (pas de seuil des 183 jours), ce qui offre une grande souplesse pour les investisseurs internationaux.

Quels pays sont considérés comme fiscalement avantageux ?

Plusieurs pays proposent des régimes fiscaux attractifs, mais le Paraguay se distingue par sa territorialité pure. Contrairement à des destinations comme les Bahamas ou les Émirats Arabes Unis, qui offrent des régimes spécifiques, le Paraguay applique un cadre général avantageux pour tous les résidents fiscaux.

D’autres pays comme le Panama (système « tax residency ») ou le Costa Rica (avantages pour les nouveaux résidents) présentent des systèmes compétitifs, mais le Paraguay se démarque par l’absence d’impôts sur la fortune et les successions, ainsi que par sa facilité d’accès à la résidence fiscale.

Quel est le coût de la vie au Paraguay en 2025 ?

Le coût de la vie au Paraguay reste nettement plus abordable que dans la plupart des pays occidentaux, avec des écarts de l’ordre de 40 à 60% par rapport à la France, l’Espagne ou les États-Unis. Pour un budget mensuel, comptez entre 1 200 et 1 800 euros selon votre style de vie et votre localisation (Asunción, Encarnación, etc.).

Ce faible coût de la vie, couplé à un système fiscal particulièrement attractif, en fait une destination idéale pour les retraités internationaux, les nomades digitaux ou les entrepreneurs cherchant à réduire leur pression fiscale sans sacrifier la qualité de vie.

Quels pays appliquent les taux d’imposition les plus élevés au monde ?

Les pays à taux d’imposition les plus élevés se trouvent principalement en Europe du Nord. La Suède, le Danemark et la Belgique figurent en tête avec des taux supérieurs à 50% pour les revenus les plus élevés. La France applique quant à elle un taux maximal de 45%.

Ces régimes s’appliquent généralement sur la totalité des revenus, y compris ceux à l’étranger, contrairement au système paraguayen basé sur la territorialité. Les expatriés souhaitant optimiser leur situation fiscale doivent donc prendre en compte ces écarts considérables entre les régimes.

Quel est le seuil d’imposition des revenus locaux au Paraguay ?

Au Paraguay, l’imposition se concentre sur les revenus de source locale. Si vos revenus proviennent de l’étranger, ils sont soumis à 0% d’impôt, sans seuil à respecter. Pour les revenus locaux (salaires paraguayens, loyers, etc.), certains seuils s’appliquent pour l’IRP.

En pratique, si vos revenus locaux dépassent environ 250 000 USD par an (environ 230 millions de guaranis), vous entrez dans le régime général avec un taux maximal de 10% sur les bénéfices. En dessous de ce seuil, vous pouvez opter pour le régime IRE Simple, avec un taux réduit de 3% sur le chiffre d’affaires.