Fiscalité au Paraguay : Guide pour Expatriés et Nomades Digitaux

Le Paraguay est-il vraiment un paradis fiscal avec 0% d’impôts pour tous les résidents ?

 Démêlons la réalité derrière ce mythe : la fiscalité paraguayenne repose sur un système de taxation territoriale, où seuls les revenus de source locale sont imposés.

Pour les expatriés et nomades digitaux, cela signifie que les revenus étrangers peuvent être exonérés sous conditions, à condition d’obtenir le statut de résident fiscal via l’enregistrement du RUC.

Découvrez ici les étapes clés pour structurer légalement votre situation, maximiser les avantages du 0% sur les revenus extérieurs et éviter les pièges juridiques liés à la double imposition.

1. Le Paraguay, un paradis fiscal à 0% ? La vérité sur la taxation territoriale
2. Revenus locaux vs revenus étrangers : la distinction critique
3. De la résidence légale à la résidence fiscale : les étapes clés
4. Les impôts au Paraguay : ce que vous devrez réellement payer
5. Fiscalité pour nomades digitaux et entrepreneurs en ligne
6. Le cas particulier des citoyens américains expatriés au Paraguay
7. Optimiser sa fiscalité au Paraguay : synthèse et prochaines étapes

Le Paraguay, un paradis fiscal à 0% ? La vérité sur la taxation territoriale

Beaucoup pensent que le Paraguay est un paradis fiscal où personne ne paie d’impôts. La réalité est plus subtile. Le pays applique un système territorial, imposant uniquement les revenus générés localement. Les revenus étrangers, eux, peuvent être exonérés sous conditions.

La confusion provient souvent de cette règle : un résident fiscal paraguayen ne paie aucun impôt sur les revenus de source étrangère (dividendes, activités numériques, investissements).

Mais ce bénéfice n’est accessible qu’après l’obtention du RUC (Registro Único del Contribuyente), preuve de votre activité économique locale, même minime. Sans ce statut, le 0% reste une illusion.

L’obtention du RUC nécessite des démarches comme l’enregistrement d’une activité, même symbolique, et le dépôt de déclarations fiscales périodiques.

En pratique, si vous travaillez à distance pour des clients hors du Paraguay, vos revenus ne sont pas imposables. En revanche, les revenus locaux (salaires d’une entreprise paraguayenne, loyers, ventes de services sur place) sont soumis à un taux compris entre 8% et 10%, en fonction du revenu.

Par exemple, un freelance facturant un client Français depuis Asunción ne paiera aucun impôt paraguayen, mais devra déclarer ses revenus locaux s’il loue un bien dans le pays.

Pour les nomades digitaux ou expatriés, ce système offre un avantage clair : structurer légalement votre résidence fiscale permet de réduire votre charge fiscale globale.

Les erreurs courantes incluent la non-déclaration fiscale ou le maintien de liens économiques significatifs avec le pays d’origine.

Revenus locaux vs revenus étrangers : la distinction critique

Pour comprendre le système fiscal paraguayen, distinguez clairement les revenus de source locale des revenus étrangers. Le Paraguay applique un régime territorial : seuls les revenus générés sur son territoire sont imposables, attirant les expatriés. Ce cadre exige toutefois de respecter les règles de résidence fiscale.

Qu’est-ce qu’un revenu de source paraguayenne ?

Un revenu est imposable au Paraguay si l’activité génératrice est locale.

Exemples concrets :

• Salaire versé par une entreprise paraguayenne.
• Ventes de biens/services à des clients résidant au Paraguay.
• Revenus locatifs d’un bien immobilier.
• Bénéfices d’une société locale avec activité sur place.

Ces revenus sont taxés entre 8 % et 10 %. Les loyers locaux, par exemple, subissent un taux fixe de 8 %. Investir dans l’immobilier paraguayen implique cette règle. La TVA (IVA) s’applique à 10 % sur les ventes locales, tandis que les sociétés paient l’IRE (impôt sur les bénéfices) à 10 %, soulignant l’importance de séparer activités locales et internationales.

Qu’est-ce qu’un revenu de source étrangère ?

Les revenus étrangers, générés hors du territoire, échappent à l’imposition paraguayenne. Exemples pour les nomades digitaux :

• Revenus d’une entreprise étrangère aux clients hors du Paraguay.
• Dividendes d’actions détenues à l’étranger, non enregistrées localement.
• Salaire perçu en télétravail pour un employeur non local, sans lien commercial avec le pays.
• Freelance en ligne facturé à des clients étrangers, sans infrastructure locale.

Pour bénéficier du taux 0 %, il faut un RUC valide, obtenu via la résidence fiscale. 

En résumé, le cadre juridique paraguayen valorise les activités internationales, mais exige une structuration rigoureuse du statut fiscal.

Une fois les conditions remplies, les nomades digitaux bénéficient d’un avantage unique : générer des revenus mondiaux sans taxation locale, en payant peu d’impôts sur les revenus locaux. Pour éviter les pièges, une consultation avec notre équipe est recommandée.

De la résidence légale à la résidence fiscale : les étapes clés

Pour bénéficier du système fiscal territorial paraguayen, plusieurs étapes administratives sont nécessaires. La résidence légale seule ne suffit pas pour obtenir le statut de résident fiscal, indispensable pour profiter du taux de 0% sur les revenus étrangers.

Contrairement à une idée répandue, le simple fait de résider légalement dans le pays ne déclenche pas automatiquement l’avantage fiscal.

Étape 1 : Obtenir la résidence légale (temporaire ou permanente)

La résidence légale est la première étape administrative. La résidence temporaire s’obtient en 6 à 8 semaines environ, tandis que la résidence permanente est accessible après deux ans de présence légale ou via un investissement de 70 000 USD dans une entreprise locale générant une activité économique réelle. Cette option est particulièrement adaptée aux investisseurs souhaitant accéder directement à la résidence fiscale.

Avantage pour les nomades digitaux : la résidence temporaire ne nécessite qu’un jour de présence physique par an au Paraguay. La résidence permanente autorise des absences de trois ans sans perte de statut, ce qui est particulièrement attractif pour ceux qui voyagent souvent.

Documents requis pour la demande de résidence :

• Passeport valide.
• Certificat de naissance apostillé du pays de naissance.
• Casier judiciaire du pays d’origine et de résidence des 5 dernières années, apostillé.
• Certificat de mariage/divorce si applicable, apostillé.
• Preuve de résidence dans le pays d’origine.

Le processus pour obtenir la résidence au Paraguay implique une préparation minutieuse de ces documents, avec des formalités d’apostille et de traduction en espagnol par un traducteur officiel. Les documents apostillés ont une validité de six mois. Les frais totaux oscillent entre 1 200 et 1 400 USD pour un traitement indépendant.

Étape 2 : Obtenir la Cédula de Identidad

La Cédula de Identidad, carte d’identité paraguayenne, est essentielle pour ouvrir un compte bancaire, signer des contrats ou accéder aux services publics. Son obtention nécessite une présence physique au Paraguay après l’approbation de la résidence légale.

À noter : une photo d’identité numérique au format numérique (fond blanc) est requise pour l’obtention de la Cédula. Ce document devient indispensable pour toutes les démarches fiscales et bancaires, notamment l’enregistrement du RUC.

Étape 3 : S’enregistrer pour devenir résident fiscal (le RUC)

Le RUC (Registro Único del Contribuyente) est indispensable pour officialiser sa résidence fiscale. Contrairement à une idée répandue, la résidence légale n’octroie pas automatiquement ce statut. La résolution générale N° 133/2023 stipule que le RUC des étrangers suit désormais le format du numéro de Cédula de Identidad.

Sans RUC, l’avantage du 0% sur les revenus étrangers n’est pas garanti. L’administration fiscale exige la preuve d’une activité économique réelle au Paraguay, même minime. Cela peut inclure un statut d’indépendant déclarant des revenus étrangers ou un micro-entrepreneur local.

Procédure pour obtenir le RUC :

• Déclaration d’activité économique claire et précise (ex : consultant indépendant, revente de services numériques).
• Inscription à la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), l’administration fiscale paraguayenne.
• Déclarations fiscales trimestrielles, même à zéro, pour maintenir le statut actif.

Une erreur courante consiste à négliger les déclarations périodiques, ce qui entraîne l’annulation du RUC et la perte du statut de résident fiscal. Ce processus transforme la résidence légale en résidence fiscale opérationnelle. Pour en savoir plus, consultez notre guide sur la résidence fiscale au Paraguay.

Les impôts au Paraguay : ce que vous devrez réellement payer

L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) en détail

Le système fiscal paraguayen applique l’IRP uniquement aux revenus locaux, principalement les revenus de services personnels et les plus-values immobilières. Le taux progressif varie de 8% à 10% selon les tranches de revenus. 

Pour les revenus annuels bruts inférieurs à 80 millions de guaranis, aucun impôt n’est dû, ce qui protège les revenus modestes.

Ce seuil d’exonération est particulièrement pertinent pour les résidents fiscaux souhaitant profiter du système territorial. 

Par exemple, un nomade numérique percevant 90 000 € de revenus étrangers via une société offshore ne paie aucun impôt paraguayen, tant que ses activités locales (même symboliques) restent en dessous du seuil. 

Les contribuables dépassant ce seuil doivent s’enregistrer au Registre Unique des Contribuables (RUC) dans les 30 jours ouvrables, sous peine d’amendes.

Ces données sont validées par PwC, référence fiscale reconnue, qui souligne que les dépenses professionnelles et certaines charges personnelles (santé, éducation) sont déductibles. Les déclarations annuelles se font via le système Marangatu, avec une échéance en mars.

Autres impôts à connaître

La TVA (IVA) s’applique à 10% pour la plupart des transactions locales, mais un taux réduit de 5% concerne les produits de première nécessité (nourriture de base, médicaments). Les exportations sont entièrement exonérées, un avantage pour les entreprises exportatrices. Les déclarations mensuelles sont obligatoires, avec un système informatisé (MARANGATU) qui simplifie le processus.

Concernant la propriété immobilière, la taxe foncière (Impuesto Inmobiliario) est calculée sur la valeur cadastrale, souvent bien inférieure à la valeur de marché. Pour un bien coté 100 000 € en marché libre, la valeur cadastrale pourrait n’être que de 20 000 €, limitant la taxe à 200-400 € annuels. Cette faible imposition, combinée à l’absence d’impôt sur la fortune, fait du Paraguay une juridiction attractive pour les investisseurs immobiliers.

Les entreprises bénéficient d’un taux d’IRE à 10%, nettement plus compétitif que ses voisins (34% au Brésil, 35% en Argentine). Un régime simplifié existe pour les PME gagnant moins de 100 millions PYG/an, réduisant les obligations déclaratives. Enfin, les résidents fiscaux doivent maintenir un lien économique local (activité symbolique, RUC actif) pour préserver le 0% sur les revenus étrangers.

Fiscalité pour nomades digitaux et entrepreneurs en ligne

En tant que développeur web ou consultant indépendant, saviez-vous que vos revenus peuvent être imposés à 0% si vous facturez à l’étranger depuis le Paraguay ? Ce pays applique un système fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus locaux sont imposables.

Pour en bénéficier, il faut être reconnu comme résident fiscal paraguayen. Cela implique d’obtenir un RUC (identifiant fiscal) et de formaliser une activité économique, même minime.

Attention cependant : dès lors que vous facturez un client basé au Paraguay, ce revenu devient local et est soumis à la TVA de 10% et potentiellement à l’IRP. Par exemple, un graphiste vendant un logo à un commerçant paraguayen doit déclarer ce revenu localement.

La distinction entre revenus locaux et étrangers doit être clairement établie dans votre comptabilité. Privilégiez des comptes bancaires séparés : un local pour les opérations au Paraguay, un étranger pour les revenus extérieurs.

Les revenus issus de cryptomonnaies suivent la même logique. Si vos échanges s’effectuent sur des plateformes étrangères sans interaction avec le système bancaire local, ils échappent à l’impôt paraguayen. Cependant, l’utilisation de cryptos pour acheter un bien local déclenche une double taxation : une « vente » imposable de la crypto suivi de l’achat du bien.

La question de savoir si les gains en crypto au Paraguay sont soumis à 0% ou 10% dépend des conditions précises de vos opérations.

Le pays a mis en place un système de facturation électronique obligatoire pour les transactions locales via la plateforme SIFEN. Ce système encadre strictement les opérations locales, avec validation obligatoire pour les grandes entreprises.

Pour les activités numériques, l’exonération de TVA s’applique uniquement aux services entièrement automatisés, comme les logiciels SaaS. Les prestations impliquant une prestation humaine, comme le développement web personnalisé, restent imposables.

Le Paraguay attire les nomades digitaux grâce à cette fiscalité compétitive. Cependant, la preuve du caractère international des revenus doit être documentée rigoureusement pour éviter tout redressement fiscal.

Optimiser sa fiscalité au Paraguay : synthèse et prochaines étapes

Le système fiscal paraguayen repose sur un principe de territorialité : seuls les revenus générés localement sont imposables. Les revenus étrangers bénéficient d’un taux de 0% pour les résidents fiscaux, une opportunité clé pour les nomades digitaux. Cette exonération s’applique aux revenus de télétravail ou d’investissements réalisés hors du territoire.

Pour en bénéficier, l’obtention du RUC (Registro Único del Contribuyente) est indispensable. Ce statut s’obtient en enregistrant une activité économique, même minimale (comme la création d’une entreprise locale), et en obtenant la Cédula de Identidad. La résidence temporaire nécessite 1 jour de présence physique par an, tandis que la permanente permet de rester hors du pays jusqu’à 3 ans.

Les revenus locaux (salaires, loyers, bénéfices d’entreprises) restent imposables à 8-10%, avec une TVA de 10% sur les ventes. L’absence de conventions fiscales avec la France ou les États-Unis exige une vigilance accrue : il est crucial de limiter les séjours dans ces pays à moins de 183 jours annuels pour éviter les risques de double imposition.

Pour sécuriser votre situation, deux étapes sont essentielles : rompre les liens économiques avec votre pays d’origine (domicile, activités, etc.) et consulter un professionnel local. Un expert paraguayen garantit une structuration conforme à la loi, évitant des risques juridiques ou financiers liés à des erreurs de déclaration, surtout en cas d’évolution législative.

Le Paraguay n’est pas un paradis fiscal à 0% automatique, mais applique une taxation territoriale : seuls les revenus locaux sont imposés. Devenir résident fiscal via le RUC permet d’optimiser sa charge fiscale, à condition de structurer sa situation et de distinguer revenus locaux (taxés) et étrangers (potentiellement exonérés). Une expertise locale est cruciale pour en bénéficier légalement.

FAQ

Le Paraguay est-il un paradis fiscal ?

Le Paraguay n’est pas un paradis fiscal au sens traditionnel du terme, mais un pays qui applique un système de taxation territoriale. Comme son nom l’indique, ce système signifie que seuls les revenus générés à l’intérieur du pays sont imposés. Les revenus de source étrangère, comme les dividendes d’investissements ou les revenus d’activité en ligne pour des clients hors du Paraguay, peuvent être soumis à 0% d’impôt, mais sous conditions. Pour bénéficier de ce taux réduit, il faut obtenir le statut de résident fiscal paraguayen via l’obtention du RUC (Registro Único del Contribuyente) et l’enregistrement d’une activité économique, même minimale, au Paraguay.

Quel est le pays le plus avantageux fiscalement ?

Pour les revenus étrangers, le Paraguay est l’une des juridictions les plus avantageuses, avec un taux de 0% sur ces revenus pour les résidents fiscaux. D’autres pays offrent également des avantages fiscaux, comme la Bulgarie (10% d’impôt sur le revenu avec déduction de 100% des revenus étrangers), ou encore les Bahamas (0% d’impôt sur le revenu). Cependant, le Paraguay se distingue par sa simplicité d’accès à la résidence, l’absence d’impôt sur la fortune, et un cadre juridique stable. Pour les entrepreneurs digitaux et investisseurs internationaux, le système paraguayen peut s’avérer particulièrement compétitif.

Quels sont les impôts au Paraguay ?

Le Paraguay applique essentiellement quatre impôts directs : l’IRP (impôt sur le revenu des personnes physiques) avec un taux progressif de 8 à 10%, l’IRE (impôt sur le revenu des sociétés) à 10%, la TVA (IVA) à 10% sur les biens et services locaux, et la taxe foncière sur les propriétés immobilières, généralement inférieure à 1% de la valeur cadastrale. Les revenus étrangers, sous conditions de résidence fiscale, sont soumis à 0% d’impôt. Le pays se distingue aussi par l’absence d’impôt sur la fortune ou de droits de succession significatifs.

Combien d’impôts payez-vous au Paraguay ?

Pour les résidents fiscaux, le taux effectif dépend de la source des revenus. Les revenus étrangers peuvent être soumis à 0% d’impôt, condition essentielle pour attirer nomades digitaux et investisseurs internationaux. Les revenus locaux, en revanche, sont imposés à un taux compris entre 8% (IRP) et 10% (IRE), avec un seuil d’exonération de 80 millions de guaranis pour l’IRP. La TVA se fixe à 10% sur les transactions locales, tandis que la taxe foncière ne dépasse généralement pas 1% de la valeur cadastrale, souvent inférieure à la valeur marchande.

Est-ce que la vie est chère au Paraguay ?

Le coût de la vie au Paraguay est globalement plus bas qu’en Europe ou aux États-Unis. D’après notre expérience, un couple peut vivre confortablement avec un budget mensuel oscillant entre 2 000 et 2 500 dollars selon le mode de vie. Les loyers, particulièrement dans les zones non touristiques, sont avantageux : entre 300 et 500 dollars pour un appartement de standing à Asunción. Les dépenses quotidiennes (…) sont également compétitives, bien que les produits importés puissent coûter plus cher. Pour les résidents fiscaux, la fiscalité modérée vient renforcer cet avantage économique.

Où vivre sans payer d’impôt ?

Le 0% d’impôt n’est pas généralisé, mais le Paraguay offre un régime particulièrement attractif : les revenus de source étrangère, sous conditions de résidence fiscale, peuvent être soumis à 0%. D’autres juridictions offrent des taux très bas, comme les Bahamas (0% d’impôt sur le revenu), la Bulgarie (10% avec déduction complète des revenus étrangers), ou encore Hong Kong (15% maximum avec taxation territoriale). Toutefois, le Paraguay se distingue par l’absence d’impôt sur la fortune, des procédures d’expatriation relativement simples, et un seuil d’exonération IRP (80 millions de guaranis) qui couvre une bonne partie des revenus locaux.

Où s’expatrier fiscalement pour un Français ?

Pour un Français, le Paraguay représente une option particulièrement intéressante. Son système de taxation territoriale, avec 0% d’impôt sur les revenus étrangers pour les résidents fiscaux, contraste avec le régime mondial français. Pour en bénéficier, il faut rompre sa résidence fiscale en France (moins de 183 jours par an, coupure des liens économiques) et obtenir la résidence fiscale paraguayenne via le RUC. D’autres destinations attractives pour les Français incluent le Portugal (régime des résidents non habituels), la Suisse (imposition forfaitaire), ou encore Singapour (taux bas sur les revenus étrangers).

Quels sont les meilleurs pays pour s’expatrier en 2025 ?

En 2025, plusieurs pays se distinguent pour leur attractivité fiscale : le Paraguay pour son système de taxation territoriale avec 0% sur les revenus étrangers, Singapour pour son taux bas (jusqu’à 22%) et son écosystème entrepreneurial, la Bulgarie avec son taux fixe de 10%, ou encore le Portugal avec son régime des résidents non habituels (10% sur les revenus étrangers). Le Paraguay se démarque par son seuil d’exonération IRP (80 millions de guaranis), sa résidence accessible (6 à 8 semaines de traitement), et l’absence d’impôt sur la fortune. Pour les nomades digitaux, sa flexibilité en matière de présence physique (1 jour/an pour la résidence temporaire) est un avantage supplémentaire.

Quel est le pays le moins taxé du monde ?

Parmi les pays avec les taux d’imposition les plus bas, on trouve les Bahamas, Bahreïn, Bermudes et Îles Caïmans avec 0% d’impôt sur le revenu. Le Paraguay, bien que non à 0%, se positionne comme une alternative compétitive : 0% sur les revenus étrangers pour les résidents fiscaux, 8-10% sur les revenus locaux, et un seuil d’exonération IRP à 80 millions de guaranis. À noter que d’autres juridictions comme la Bulgarie (10%) ou la Bosnie-Herzégovine (10%) offrent aussi des régimes attractifs, mais le Paraguay se distingue par sa facilité d’accès à la résidence et l’absence d’impôt sur la fortune, ce qui en fait une destination stratégique pour de nombreux expatriés.